Polskie przepisy przewidują kwotę dochodu, która nie generuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się jakie odzwierciedlenie ma kwota wolna od podatku w działalności gospodarczej.
Kwota zmniejszająca podatek Kto może skorzystać z kwoty wolnej od podatku?
W roku 2016 kwota wolna od podatku wynosi 3 091 zł. Przywilej skorzystania z kwoty wolnej od podatku moją wyłącznie podatnicy rozliczający się w oparciu o skalę podatkową (zasady ogólne).
Należy dodatkowo pamiętać, że podatnik którego dochody nie przekroczyły 3 091 zł ma obowiązek strwożyć deklarację podatkową i dostarczyć w odpowiednim terminie do odpowiedniego urzędu skarbowego. W sytuacji gdy osiągnięte dochody nie przekroczyły kwoty 3 091 zł podatnik nie zapłaci podatku dochodowego a kwota wpłaconych zaliczek zostanie w całości zwrócona.
Jak liczy się podatek dochodowy?
Kwotę wolną od podatku uwzględnia się przy wyliczaniu podatku dochodowego w przypadku podatników rozliczających się w oparciu o skalę podatkową.
| Podstawa opodatkowania w PLN | Wysokość podatku | |
| ponad | do | |
| 85 528 | 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr | |
| 85 528 | 14 839 zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł | |
Zgodnie z art. 63 Ordynacji podatkowej kwotę wyliczonego podatku zaokrągla się do pełnych dziesiątek złotych. Jeśli końcówka jest mniejsza lub równa 50 gr, podatek zaokrągla się w dół, jeśli końcówka jest większa niż 50 gr wartość wyliczonego podatku zaokrągla się w górę do pełnych jednostek.
Przykład 1.
Dochód pracownika w roku 2015 wynosił 2 500 zł. Zatem ile będzie wynosił jego podatek dochodowy?
Podstawa opodatkowania 2 500 zł x 18% = 450 zł
Uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek 450 zł - 556,02 zł = -106,02 zł
Zatem podatek dochodowy do zapłaty wyniesie 0 zł.
Przykład 2.
Dochód pracownika w roku 2015 wynosił 55 000 zł. Ile będzie wynosił podatek dochodowy?
Podstawa opodatkowania 55 000 x 18% = 9 900 zł
Uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek 9 900 zł - 556,02 zł = 9 343,98 zł - zaokrąglamy w górę do pełnych złotych.
Kwota podatku do zapłaty po zaokrągleniu = 9 344 zł.
Przykład 3.
Dochód pracownika w roku 2015 wynosił 95 000 zł. Ile będzie wynosił podatek dochodowy?
Podstawa opodatkowania: 85 528 x 18% = 14 839,02 zł
9 472 x 32% = 3 031,04
Kwota podatku = 17 870,06 zł po zaokrągleniu = 17 870 zł.
Własna działalność gospodarcza i praca na etacie
Często można spotkać się z sytuacją kiedy przedsiębiorcy poza prowadzeniem własnej działalności pracują na etacie. W takiej sytuacji należy pamiętać, że z odliczenia kwoty wolnej od podatku można skorzystać tylko raz. W pierwszej kolejności w takiej sytuacji należy rozliczyć kwotę wolną od podatku z działalności gospodarczej. Dodatkowo w zakładzie pracy należy zgłosić, że rezygnuje się z odliczeń kwoty wolnej od podatku przy wyliczeniu zaliczki na podatek dochodowy. Taka sama sytuacja ma miejsce w sytuacji gdy w trakcie pracy na etacie pracownika zakłada działalność.
Zobacz też: