CIT estoński, oficjalnie nazywany ryczałtem od dochodów spółek, to alternatywna forma opodatkowania przedsiębiorstw, która zyskuje na popularności w Polsce. Wprowadzony w 2021 roku, opiera się na estońskim modelu podatkowym, którego główną ideą jest wspieranie inwestycji i rozwoju firm poprzez odroczenie podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku.

Zasady działania CIT estońskiego

W przeciwieństwie do tradycyjnego CIT, w systemie estońskim podatek nie jest naliczany na bieżąco od osiągniętego dochodu. Firma płaci go dopiero w momencie wypłaty zysku na rzecz właścicieli, np. w formie dywidendy. Oznacza to, że przedsiębiorstwo może reinwestować cały wypracowany dochód bez obciążeń podatkowych, co sprzyja rozwojowi i zwiększeniu płynności finansowej.

CIT estoński jest dostępny dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółek akcyjnych, które spełniają określone warunki, m.in.:

  • zatrudniają co najmniej 3 pracowników (nie licząc właścicieli),
  • nie osiągają więcej niż 100 mln zł rocznych przychodów,
  • posiadają proste struktury właścicielskie (bez udziałowców zagranicznych czy innych spółek).

Korzyści dla firm

Główne zalety CIT estońskiego to:

  1. Odroczenie podatku
    Podatek CIT płacony jest dopiero w momencie wypłaty zysku, co pozwala na swobodne reinwestowanie kapitału.

  2. Prostsza księgowość
    Firmy rozliczające się w CIT estońskim nie muszą prowadzić klasycznej księgowości podatkowej, co zmniejsza obciążenie administracyjne.

  3. Niższe opodatkowanie
    Łączna stawka podatku (CIT + PIT od dywidendy) może być niższa niż w tradycyjnym modelu, szczególnie dla małych firm.

  4. Wsparcie rozwoju
    System sprzyja przedsiębiorstwom, które stawiają na inwestycje i rozwój, zamiast na szybki podział zysków.

Dla kogo jest CIT estoński?

System ten jest szczególnie atrakcyjny dla firm, które reinwestują większość swoich dochodów i chcą uprościć swoje rozliczenia podatkowe. Warto jednak pamiętać, że jego zastosowanie wiąże się z koniecznością spełnienia szeregu wymogów oraz potencjalnymi ograniczeniami, np. w zakresie kosztów kwalifikowanych.

Zmiany w przepisach od 2024 roku

W 2024 roku wprowadzono kilka istotnych zmian w przepisach dotyczących CIT estońskiego:

  • Rozszerzenie katalogu sytuacji skutkujących utratą prawa do CIT estońskiego: Dodano nowy sposób podziału spółek – podział poprzez wyodrębnienie – jako przesłankę utraty prawa do korzystania z tego systemu. 
  • Możliwość wyboru CIT estońskiego w trakcie roku podatkowego: Minister Finansów wydał interpretację ogólną, która umożliwia przedsiębiorcom zgłoszenie wyboru opodatkowania w formie CIT estońskiego już w trakcie roku podatkowego, co pozwala na szybszą reakcję na zmieniające się okoliczności gospodarcze. 

Podsumowanie

Podsumowując CIT estoński to ciekawa alternatywa dla tradycyjnego modelu opodatkowania, która może przynieść wymierne korzyści dla wielu firm. Warto jednak dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową i poradzić się specjalisty, zanim zdecydujemy się na tę formę rozliczeń.

Tag: cit estoński